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　　2015年06月02日 07:38:06來(lái)源：中國(guó)證券報(bào)

　　上交所消息，上交所已基本完成對(duì)上市公司2014年年度報(bào)告的事后集中審核工作。在今年初正式實(shí)施的分行業(yè)監(jiān)管的背景下，今年年報(bào)事后審核的一個(gè)重要變化是突出分行業(yè)監(jiān)管維度，重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，并督促上市公司加強(qiáng)回應(yīng)和披露力度。在年報(bào)審核中，上交所堅(jiān)持以信息披露為中心，重點(diǎn)開(kāi)展兩方面工作，一是積極探索年報(bào)分行業(yè)審核規(guī)律，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的針對(duì)性和有效性；二是進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)管公開(kāi)范圍，提升監(jiān)管力度，督促上市公司以投資者需求為導(dǎo)向，切實(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　截至目前，上交所已完成500多家公司的年報(bào)審核工作，占滬市1041家公司的近一半。其中，對(duì)130多家公司發(fā)出年報(bào)事后審核意見(jiàn)函，同時(shí)要求公司披露函件問(wèn)詢內(nèi)容，已有90%的公司按期公告相關(guān)回函。在年報(bào)審核中，上交所向相關(guān)公司共提出各類有針對(duì)性問(wèn)題近3000項(xiàng)，涉及不同行業(yè)上市公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作特點(diǎn)、財(cái)務(wù)信息要素、規(guī)范運(yùn)作情況等，具有較強(qiáng)的代表性和導(dǎo)向性。

　　上交所在本次年報(bào)分行業(yè)審核中，主動(dòng)創(chuàng)新工作方式，進(jìn)行多方面積極探索。一是將所內(nèi)監(jiān)管人員與行業(yè)研究專家主動(dòng)對(duì)接，提升行業(yè)監(jiān)管水平。例如，選取零售、電力、煤炭等重點(diǎn)行業(yè)的若干家公司作為試點(diǎn)，請(qǐng)券商行業(yè)研究員共同參與年報(bào)事后審核工作。二是將財(cái)務(wù)信息與行業(yè)非財(cái)務(wù)信息審核有機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)梳理不同行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)性問(wèn)題，納入年報(bào)重點(diǎn)審核問(wèn)詢清單，改變以往年報(bào)中非財(cái)務(wù)信息的披露內(nèi)容泛泛而談的情況。例如，對(duì)煤炭有色等采掘業(yè)，關(guān)注儲(chǔ)量、產(chǎn)能利用率、礦產(chǎn)品價(jià)格和波動(dòng)周期等行業(yè)整體性發(fā)展因素；對(duì)零售行業(yè)，關(guān)注門店坪效、可比門店銷售增長(zhǎng)率、自營(yíng)聯(lián)銷模式等行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)。三是處理好自愿披露和強(qiáng)制披露的關(guān)系，既督促公司嚴(yán)格履行年報(bào)準(zhǔn)則的披露義務(wù)，又允許公司對(duì)照自愿性披露要求，適用“不披露即解釋”原則，向市場(chǎng)投資者充分說(shuō)明未披露特定行業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的原因。同時(shí)，對(duì)自愿披露意愿較強(qiáng)、披露質(zhì)量較高的公司給正面激勵(lì)，提高公司的主動(dòng)性和積極性。四是在年報(bào)審核過(guò)程中，統(tǒng)籌考慮行業(yè)信息披露指引的工作。要求監(jiān)管人員及時(shí)提煉總結(jié)行業(yè)共性特點(diǎn)與普遍問(wèn)題，為制訂行業(yè)信息披露指引提供素材。近期將完成房地產(chǎn)、煤炭、零售、電力、醫(yī)藥、汽車等行業(yè)信息披露指引的修改制定草案，向市場(chǎng)征求意見(jiàn)后正式發(fā)布實(shí)施。

　　上交所在做好年報(bào)集中審核的同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)變化，切實(shí)貫徹事中事后監(jiān)管的原則，加大信息披露的日常監(jiān)管力度，取得良好的市場(chǎng)效果。以5月份為例，上交所就市場(chǎng)關(guān)注度較高的上市公司高送轉(zhuǎn)、市場(chǎng)傳聞澄清、更名、公司控制權(quán)之爭(zhēng)等問(wèn)題，及時(shí)采取監(jiān)管問(wèn)詢、監(jiān)管關(guān)注、口頭警告、督促規(guī)范運(yùn)作等監(jiān)管措施達(dá)50余次，并對(duì)14家涉嫌信息披露違規(guī)的公司及相關(guān)當(dāng)事人啟動(dòng)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)等紀(jì)律處分流程，后續(xù)將按照紀(jì)律處分程序予以處理。

　　1—5月，上交所公司監(jiān)管部門發(fā)出監(jiān)管問(wèn)詢函、監(jiān)管工作函等各類監(jiān)管函件337份，同比增加17%，極大地提升了自律監(jiān)管的嚴(yán)肅性和威懾力，有力保障了市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)行，維護(hù)了中小投資者權(quán)益。